نظرة عامة على نظام الضرائب والتنظيم للأصول الرقمية في ماليزيا
1. مقدمة عن نظام الضرائب في ماليزيا
تتبع ماليزيا نظاماً ضريبياً يجمع بين الضرائب المباشرة وغير المباشرة. تشمل الضرائب المباشرة ضريبة الدخل، وضريبة الأرباح العقارية، وضريبة دخل النفط، وغيرها؛ بينما تشمل الضرائب غير المباشرة الضريبة المحلية، والرسوم الجمركية، وضريبة الصادرات والواردات، وضريبة المبيعات، وضريبة الخدمات، وضريبة الدمغة، وغيرها. تقود الحكومة الفيدرالية وضع سياسة الضرائب الوطنية، بينما تتولى إدارة الجمارك الداخلية وإدارة الجمارك الملكية التنفيذ. في المقابل، تفرض الحكومة المحلية ضرائب على الأراضي، وضرائب على المعادن، وضرائب على الغابات، وغيرها من الضرائب المحلية.
نظرة عامة على أنواع الضرائب الرئيسية
فيما يتعلق بضريبة الشركات، تستفيد الشركات الصغيرة المحلية في ماليزيا من معدلات ضريبية تصاعدية، بينما تخضع الشركات الكبيرة والشركات الأجنبية لمعدل موحد قدره 24%. يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي بمعدل تصاعدي يتراوح بين 0% و30%، بينما يكون معدل الضريبة الثابت على غير المقيمين 30%. بالإضافة إلى ذلك، تُفرض ضريبة اقتطاع على غير المقيمين، حيث تختلف المعدلات حسب نوع الدخل. أما ضريبة أرباح العقارات، فتطبق معدلات ضريبية متفاوتة بناءً على مدة الاحتفاظ. في ما يتعلق بالضرائب على الواردات والصادرات، أبرمت ماليزيا اتفاقيات تجارة تفضيلية مع العديد من الدول والمناطق.
2. القانونية للأصول الرقمية والسياسات الضريبية
التحديد القانوني
ماليزيا لا تعترف بمكانة الأصول الرقمية كعملة قانونية، ولكنها تشمل بعض الأصول الرقمية ضمن نطاق تنظيم الأوراق المالية. تعتبر هيئة الأوراق المالية الأصول الرقمية ذات الخصائص الاستثمارية أوراقًا مالية، مما يتطلب الحصول على موافقة تنظيمية للأنشطة المتعلقة بالإصدار والتداول.
معالجة الضرائب
حالياً، لا تفرض ماليزيا ضريبة على الأرباح الرأسمالية للأفراد الذين يمتلكون الأصول الرقمية. ولكن إذا كان الأفراد أو الشركات يقومون بتداول الأصول الرقمية بشكل متكرر، فقد يُعتبر ذلك نشاط تجاري ويجب عليهم دفع ضريبة الدخل. ستقوم السلطات الضريبية بتحديد ما إذا كان يعتبر "تداول يومي" خاضع للضريبة بناءً على تكرار التداول، ومدة الاحتفاظ، وحجم التداول، وغيرها من العوامل.
بالنسبة للمكلفين الذين تم تصنيفهم كتجار يوميين، يتم حساب أرباحهم الخاضعة للضريبة على أساس الفرق بين سعر تصريف الأصول الرقمية وسعر التكلفة المستلمة. يتم تأكيد الإيرادات ودفع الضرائب على التعويضات المستلمة على شكل أصول رقمية وفقًا للقيمة السوقية في وقت الاستلام. يمكن خصم التكاليف المتعلقة بالامتثال والنفقات المباشرة قبل الضرائب.
3. تطور إطار تنظيم الأصول الرقمية
ماليزيا قامت تدريجياً ببناء نظام مزدوج للرقابة يركز على لجنة الأوراق المالية والبنك الوطني:
في عام 2014، أكد البنك المركزي أن الأصول الرقمية لا تتمتع بمكانة العملة القانونية.
في عام 2018، أصدرت البنك الوطني إرشادات لمكافحة غسل الأموال، حيث تم تضمين مقدمي خدمات التشفير ضمن التنظيم.
في عام 2019، قامت لجنة الأوراق المالية بإدراج بعض العملات الرقمية ضمن نطاق تنظيم الأوراق المالية.
في عام 2020، تم إصدار "دليل الأصول الرقمية"، لتنظيم أنشطة ICO، البورصات وغيرها.
2021-2022، تعزيز تنفيذ القانون ضد المنصات غير المصرح بها، ودراسة أشكال الأصول الناشئة.
في عام 2024، سيتم تحديث "دليل الأصول الرقمية" لتوضيح خصائص الأوراق المالية للأصول الرقمية والمتطلبات التنظيمية ذات الصلة.
4. آفاق المستقبل
تتخذ ماليزيا موقفًا حذرًا ومنفتحًا في مجال التشفير، وتهدف إلى تحقيق التوازن بين الابتكار والمخاطر. من المتوقع أن تعمل على تحسين نظام الامتثال وتعزيز التعاون الإقليمي في الرقابة، واستكشاف تطبيقات التقنيات الجديدة مثل العملات الرقمية للبنك المركزي (CBDC). مع ترويج المعايير الدولية، قد تعزز ماليزيا التدابير المتعلقة بتبادل البيانات عبر الحدود، وتنظيم العملات المستقرة. من المتوقع أن تتجه السياسات الضريبية نحو الرقمية والتفصيل، مما يعزز دمج الاقتصاد الرقمي مع النظام المالي التقليدي. في ظل ظروف يمكن السيطرة عليها من المخاطر، تسعى ماليزيا إلى إطلاق إمكانيات نمو الاقتصاد الرقمي.
شاهد النسخة الأصلية
قد تحتوي هذه الصفحة على محتوى من جهات خارجية، يتم تقديمه لأغراض إعلامية فقط (وليس كإقرارات/ضمانات)، ولا ينبغي اعتباره موافقة على آرائه من قبل Gate، ولا بمثابة نصيحة مالية أو مهنية. انظر إلى إخلاء المسؤولية للحصول على التفاصيل.
تزايد تنظيم التشفير في ماليزيا قد يتطلب فرض ضريبة على المعاملات الشخصية
نظرة عامة على نظام الضرائب والتنظيم للأصول الرقمية في ماليزيا
1. مقدمة عن نظام الضرائب في ماليزيا
تتبع ماليزيا نظاماً ضريبياً يجمع بين الضرائب المباشرة وغير المباشرة. تشمل الضرائب المباشرة ضريبة الدخل، وضريبة الأرباح العقارية، وضريبة دخل النفط، وغيرها؛ بينما تشمل الضرائب غير المباشرة الضريبة المحلية، والرسوم الجمركية، وضريبة الصادرات والواردات، وضريبة المبيعات، وضريبة الخدمات، وضريبة الدمغة، وغيرها. تقود الحكومة الفيدرالية وضع سياسة الضرائب الوطنية، بينما تتولى إدارة الجمارك الداخلية وإدارة الجمارك الملكية التنفيذ. في المقابل، تفرض الحكومة المحلية ضرائب على الأراضي، وضرائب على المعادن، وضرائب على الغابات، وغيرها من الضرائب المحلية.
نظرة عامة على أنواع الضرائب الرئيسية
فيما يتعلق بضريبة الشركات، تستفيد الشركات الصغيرة المحلية في ماليزيا من معدلات ضريبية تصاعدية، بينما تخضع الشركات الكبيرة والشركات الأجنبية لمعدل موحد قدره 24%. يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي بمعدل تصاعدي يتراوح بين 0% و30%، بينما يكون معدل الضريبة الثابت على غير المقيمين 30%. بالإضافة إلى ذلك، تُفرض ضريبة اقتطاع على غير المقيمين، حيث تختلف المعدلات حسب نوع الدخل. أما ضريبة أرباح العقارات، فتطبق معدلات ضريبية متفاوتة بناءً على مدة الاحتفاظ. في ما يتعلق بالضرائب على الواردات والصادرات، أبرمت ماليزيا اتفاقيات تجارة تفضيلية مع العديد من الدول والمناطق.
2. القانونية للأصول الرقمية والسياسات الضريبية
التحديد القانوني
ماليزيا لا تعترف بمكانة الأصول الرقمية كعملة قانونية، ولكنها تشمل بعض الأصول الرقمية ضمن نطاق تنظيم الأوراق المالية. تعتبر هيئة الأوراق المالية الأصول الرقمية ذات الخصائص الاستثمارية أوراقًا مالية، مما يتطلب الحصول على موافقة تنظيمية للأنشطة المتعلقة بالإصدار والتداول.
معالجة الضرائب
حالياً، لا تفرض ماليزيا ضريبة على الأرباح الرأسمالية للأفراد الذين يمتلكون الأصول الرقمية. ولكن إذا كان الأفراد أو الشركات يقومون بتداول الأصول الرقمية بشكل متكرر، فقد يُعتبر ذلك نشاط تجاري ويجب عليهم دفع ضريبة الدخل. ستقوم السلطات الضريبية بتحديد ما إذا كان يعتبر "تداول يومي" خاضع للضريبة بناءً على تكرار التداول، ومدة الاحتفاظ، وحجم التداول، وغيرها من العوامل.
بالنسبة للمكلفين الذين تم تصنيفهم كتجار يوميين، يتم حساب أرباحهم الخاضعة للضريبة على أساس الفرق بين سعر تصريف الأصول الرقمية وسعر التكلفة المستلمة. يتم تأكيد الإيرادات ودفع الضرائب على التعويضات المستلمة على شكل أصول رقمية وفقًا للقيمة السوقية في وقت الاستلام. يمكن خصم التكاليف المتعلقة بالامتثال والنفقات المباشرة قبل الضرائب.
3. تطور إطار تنظيم الأصول الرقمية
ماليزيا قامت تدريجياً ببناء نظام مزدوج للرقابة يركز على لجنة الأوراق المالية والبنك الوطني:
4. آفاق المستقبل
تتخذ ماليزيا موقفًا حذرًا ومنفتحًا في مجال التشفير، وتهدف إلى تحقيق التوازن بين الابتكار والمخاطر. من المتوقع أن تعمل على تحسين نظام الامتثال وتعزيز التعاون الإقليمي في الرقابة، واستكشاف تطبيقات التقنيات الجديدة مثل العملات الرقمية للبنك المركزي (CBDC). مع ترويج المعايير الدولية، قد تعزز ماليزيا التدابير المتعلقة بتبادل البيانات عبر الحدود، وتنظيم العملات المستقرة. من المتوقع أن تتجه السياسات الضريبية نحو الرقمية والتفصيل، مما يعزز دمج الاقتصاد الرقمي مع النظام المالي التقليدي. في ظل ظروف يمكن السيطرة عليها من المخاطر، تسعى ماليزيا إلى إطلاق إمكانيات نمو الاقتصاد الرقمي.