Gambaran Umum Pajak dan Regulasi Aset Kripto di Malaysia
1. Gambaran Umum Sistem Perpajakan Malaysia
Malaysia menerapkan sistem perpajakan yang menggabungkan pajak langsung dan pajak tidak langsung. Pajak langsung termasuk pajak penghasilan, pajak keuntungan properti, dan pajak penghasilan minyak; pajak tidak langsung mencakup pajak domestik, bea cukai, pajak impor dan ekspor, pajak penjualan, pajak layanan, dan pajak stempel. Pemerintah federal memimpin penyusunan kebijakan perpajakan negara, yang dilaksanakan oleh Direktorat Jenderal Bea dan Cukai dan Bea Cukai Kerajaan. Pemerintah daerah kemudian memungut pajak tanah, pajak mineral, pajak hutan, dan jenis pajak lokal lainnya.
Ringkasan Jenis Pajak Utama
Dalam hal pajak penghasilan perusahaan, perusahaan kecil lokal di Malaysia menikmati tarif pajak bertingkat, sedangkan perusahaan besar dan perusahaan asing dikenakan tarif pajak yang sama sebesar 24%. Pajak penghasilan pribadi menggunakan tarif progresif 0%-30%, dengan tarif tetap 30% untuk non-residen. Selain itu, pajak pemotongan juga dikenakan kepada non-residen, dengan tarif yang bervariasi tergantung pada jenis pendapatan. Pajak keuntungan properti diterapkan dengan tarif yang berbeda berdasarkan masa kepemilikan. Dalam hal pajak ekspor dan impor, Malaysia telah menandatangani perjanjian perdagangan preferensial dengan beberapa negara dan wilayah.
2. Posisi Hukum dan Kebijakan Pajak Aset Kripto
Penentuan Hukum
Malaysia tidak mengakui status mata uang resmi untuk Aset Kripto, tetapi memasukkan sebagian Aset Kripto ke dalam kategori pengawasan sekuritas. Komisi Sekuritas menganggap Aset Digital yang memiliki sifat investasi sebagai sekuritas, dan mengharuskan aktivitas penerbitan dan perdagangan terkait untuk mendapatkan persetujuan regulasi.
Penanganan Pajak
Saat ini, Malaysia tidak mengenakan pajak atas keuntungan modal untuk individu yang memiliki Aset Kripto. Namun, jika individu atau perusahaan terlibat dalam perdagangan Aset Kripto yang sering, hal ini mungkin dianggap sebagai kegiatan usaha dan diharuskan membayar pajak penghasilan. Otoritas pajak akan menilai apakah termasuk dalam perilaku "perdagangan harian" yang dikenakan pajak berdasarkan frekuensi transaksi, durasi kepemilikan, ukuran transaksi, dan faktor-faktor lainnya.
Untuk wajib pajak yang dianggap sebagai trader harian, penghasilan kena pajaknya dihitung berdasarkan selisih antara harga disposisi Aset Kripto dan biaya perolehan. Imbalan yang diterima dalam bentuk Aset Kripto harus diakui sebagai pendapatan dan dikenakan pajak berdasarkan nilai pasar saat penerimaan. Biaya kepatuhan dan biaya langsung terkait dapat dikurangkan sebelum pajak.
3. Evolusi Kerangka Regulasi Enkripsi
Malaysia secara bertahap membangun sistem pengawasan ganda yang berfokus pada Komisi Sekuritas dan Bank Negara.
Pada tahun 2014, bank negara menetapkan bahwa Aset Kripto tidak memiliki status sebagai mata uang legal.
Pada tahun 2018, bank negara mengeluarkan panduan anti pencucian uang yang mengatur penyedia layanan enkripsi.
Pada tahun 2019, Komisi Sekuritas memasukkan beberapa Aset Kripto ke dalam lingkup pengawasan sekuritas.
Pada tahun 2020, diterbitkan "Panduan Aset Digital", untuk mengatur kegiatan ICO, bursa, dan lainnya.
Tahun 2021-2022, memperkuat penegakan hukum terhadap platform yang tidak berwenang, meneliti bentuk aset baru.
Pada tahun 2024, memperbarui "Panduan Aset Digital", lebih lanjut menjelaskan sifat sekuritas dari aset digital dan persyaratan regulasi terkait.
4. Prospek Masa Depan
Malaysia mengambil sikap terbuka yang hati-hati di bidang enkripsi, berkomitmen untuk menyeimbangkan inovasi dan risiko. Diharapkan ke depan akan lebih memperbaiki sistem kepatuhan, memperkuat kolaborasi pengawasan regional, dan menjelajahi aplikasi teknologi baru seperti CBDC. Seiring dengan promosi standar internasional, Malaysia mungkin akan memperkuat langkah-langkah dalam pertukaran data lintas batas, pengawasan stablecoin, dan sebagainya. Kebijakan pajak diharapkan berkembang ke arah digitalisasi dan pemahaman yang lebih mendalam, mendorong integrasi ekonomi enkripsi dengan sistem keuangan tradisional. Dengan risiko yang dapat dikendalikan, Malaysia sedang berusaha untuk melepaskan potensi pertumbuhan ekonomi enkripsi.
Lihat Asli
Halaman ini mungkin berisi konten pihak ketiga, yang disediakan untuk tujuan informasi saja (bukan pernyataan/jaminan) dan tidak boleh dianggap sebagai dukungan terhadap pandangannya oleh Gate, atau sebagai nasihat keuangan atau profesional. Lihat Penafian untuk detailnya.
Regulasi enkripsi di Malaysia semakin ketat, transaksi pribadi mungkin perlu dikenakan pajak
Gambaran Umum Pajak dan Regulasi Aset Kripto di Malaysia
1. Gambaran Umum Sistem Perpajakan Malaysia
Malaysia menerapkan sistem perpajakan yang menggabungkan pajak langsung dan pajak tidak langsung. Pajak langsung termasuk pajak penghasilan, pajak keuntungan properti, dan pajak penghasilan minyak; pajak tidak langsung mencakup pajak domestik, bea cukai, pajak impor dan ekspor, pajak penjualan, pajak layanan, dan pajak stempel. Pemerintah federal memimpin penyusunan kebijakan perpajakan negara, yang dilaksanakan oleh Direktorat Jenderal Bea dan Cukai dan Bea Cukai Kerajaan. Pemerintah daerah kemudian memungut pajak tanah, pajak mineral, pajak hutan, dan jenis pajak lokal lainnya.
Ringkasan Jenis Pajak Utama
Dalam hal pajak penghasilan perusahaan, perusahaan kecil lokal di Malaysia menikmati tarif pajak bertingkat, sedangkan perusahaan besar dan perusahaan asing dikenakan tarif pajak yang sama sebesar 24%. Pajak penghasilan pribadi menggunakan tarif progresif 0%-30%, dengan tarif tetap 30% untuk non-residen. Selain itu, pajak pemotongan juga dikenakan kepada non-residen, dengan tarif yang bervariasi tergantung pada jenis pendapatan. Pajak keuntungan properti diterapkan dengan tarif yang berbeda berdasarkan masa kepemilikan. Dalam hal pajak ekspor dan impor, Malaysia telah menandatangani perjanjian perdagangan preferensial dengan beberapa negara dan wilayah.
2. Posisi Hukum dan Kebijakan Pajak Aset Kripto
Penentuan Hukum
Malaysia tidak mengakui status mata uang resmi untuk Aset Kripto, tetapi memasukkan sebagian Aset Kripto ke dalam kategori pengawasan sekuritas. Komisi Sekuritas menganggap Aset Digital yang memiliki sifat investasi sebagai sekuritas, dan mengharuskan aktivitas penerbitan dan perdagangan terkait untuk mendapatkan persetujuan regulasi.
Penanganan Pajak
Saat ini, Malaysia tidak mengenakan pajak atas keuntungan modal untuk individu yang memiliki Aset Kripto. Namun, jika individu atau perusahaan terlibat dalam perdagangan Aset Kripto yang sering, hal ini mungkin dianggap sebagai kegiatan usaha dan diharuskan membayar pajak penghasilan. Otoritas pajak akan menilai apakah termasuk dalam perilaku "perdagangan harian" yang dikenakan pajak berdasarkan frekuensi transaksi, durasi kepemilikan, ukuran transaksi, dan faktor-faktor lainnya.
Untuk wajib pajak yang dianggap sebagai trader harian, penghasilan kena pajaknya dihitung berdasarkan selisih antara harga disposisi Aset Kripto dan biaya perolehan. Imbalan yang diterima dalam bentuk Aset Kripto harus diakui sebagai pendapatan dan dikenakan pajak berdasarkan nilai pasar saat penerimaan. Biaya kepatuhan dan biaya langsung terkait dapat dikurangkan sebelum pajak.
3. Evolusi Kerangka Regulasi Enkripsi
Malaysia secara bertahap membangun sistem pengawasan ganda yang berfokus pada Komisi Sekuritas dan Bank Negara.
4. Prospek Masa Depan
Malaysia mengambil sikap terbuka yang hati-hati di bidang enkripsi, berkomitmen untuk menyeimbangkan inovasi dan risiko. Diharapkan ke depan akan lebih memperbaiki sistem kepatuhan, memperkuat kolaborasi pengawasan regional, dan menjelajahi aplikasi teknologi baru seperti CBDC. Seiring dengan promosi standar internasional, Malaysia mungkin akan memperkuat langkah-langkah dalam pertukaran data lintas batas, pengawasan stablecoin, dan sebagainya. Kebijakan pajak diharapkan berkembang ke arah digitalisasi dan pemahaman yang lebih mendalam, mendorong integrasi ekonomi enkripsi dengan sistem keuangan tradisional. Dengan risiko yang dapat dikendalikan, Malaysia sedang berusaha untuk melepaskan potensi pertumbuhan ekonomi enkripsi.