マレーシアの暗号資産税制と規制制度の概要

1. マレーシアの税制概要

マレーシアは直接税と間接税を組み合わせた税制を実施しています。直接税には所得税、不動産利益税、石油所得税などが含まれます；間接税には国内税、関税、輸出入税、売上税、サービス税、印紙税などが含まれます。連邦政府は国家の税務政策の策定を主導し、内陸税関局と王立税関局が実行を担当しています。州政府は土地税、鉱産税、森林税などの地方税を徴収します。

主な税金の種類の概要

法人税に関して、マレーシアの地元の小規模企業は段階的な税率の恩恵を受けており、大企業と外国企業には一律24%の税率が適用されます。個人所得税は0%-30%の累進税率で、非居住者には固定税率30%が適用されます。さらに、非居住者には源泉徴収税が課され、税率は収入の種類によって異なります。不動産の利益税は保有期間に基づいて差別化された税率が適用されます。輸出入税に関しては、マレーシアは複数の国や地域と優遇貿易協定を締結しています。

2. 暗号通貨の法的位置付けと税務方針

####リーガルポジショニング

マレーシアは暗号資産の法定通貨地位を認めていませんが、一部の暗号資産を証券規制の範囲に含めています。証券委員会は投資属性を持つデジタル資産を証券と見なし、関連する発行および取引活動には規制の承認が必要です。

税務上の取り扱い

現在、マレーシアでは個人が暗号資産を保有することに対して資本利得税は課されていません。しかし、個人または企業が頻繁に暗号資産の取引を行う場合、営業活動と見なされ、所得税を支払う必要があるかもしれません。税務当局は取引の頻度、保有期間、取引規模などの要素に基づいて、課税対象の"デイトレード"行為に該当するかどうかを判断します。

日内取引者と認定された納税者は、その課税所得を暗号資産の処分価格と取得原価との差額で計算します。暗号資産の形で受け取った報酬については、受け取った時の市場価値に基づいて収入を認識し、税金を支払います。関連するコンプライアンスコストや直接費用は税引前に控除できます。

3. 暗号資産監督フレームワークの進化

マレーシアは、証券委員会と中央銀行を中心にした二重の規制システムを段階的に構築しています：

• 2014年、国家銀行は暗号資産が法定通貨の地位を持たないことを明確にした。
• 2018年、国立銀行はマネーロンダリング防止ガイドラインを発表し、暗号サービスプロバイダーを規制対象にしました。
• 2019年、証券委員会は一部のデジタル通貨を証券規制の範囲に含めました。
• 2020年、《デジタル資産ガイドライン》を発表し、ICO、取引所などの活動を規制した。
• 2021年から2022年にかけて、未承認プラットフォームへの法執行を強化し、新興資産形式について研究する。
• 2024年に、デジタル資産ガイドラインを更新し、デジタル資産の証券特性と関連する規制要件をさらに明確にします。

4. 今後の展望

マレーシアは暗号資産分野において慎重かつ開放的な態度を取り、革新とリスクのバランスを図ることに尽力しています。今後、コンプライアンスシステムのさらなる整備、地域的な規制協力の強化、CBDCなどの新技術の応用を探求することが予想されます。国際基準の普及に伴い、マレーシアは越境データ交換やステーブルコインの規制などの措置を強化する可能性があります。税制政策はデジタル化、精緻化の方向に進むことが期待され、暗号経済と伝統的金融システムの統合を促進するでしょう。リスクが管理可能な前提のもと、マレーシアは暗号経済の成長潜在力を引き出す努力をしています。

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