Visão geral do sistema de impostos e regulamentação de ativos de criptografia na Malásia
1. Introdução ao sistema fiscal da Malásia
A Malásia implementa um sistema fiscal que combina impostos diretos e indiretos. Os impostos diretos incluem imposto sobre o rendimento, imposto sobre ganhos imobiliários e imposto sobre o rendimento do petróleo; os impostos indiretos abrangem impostos sobre produtos nacionais, direitos aduaneiros, impostos sobre importação e exportação, imposto sobre vendas, imposto sobre serviços e imposto de selo. O governo federal lidera a formulação da política fiscal nacional, sendo a Autoridade Aduaneira e a Real Autoridade Aduaneira responsáveis pela execução. Os governos estaduais cobram impostos sobre a terra, impostos sobre minerais, impostos sobre florestas e outros impostos locais.
Visão geral dos principais impostos
Em relação ao imposto sobre o rendimento das empresas, as pequenas empresas locais na Malásia beneficiam de uma taxa de imposto em escada, enquanto as grandes empresas e as empresas estrangeiras estão sujeitas a uma taxa unificada de 24%. O imposto sobre o rendimento pessoal adota uma taxa progressiva de 0%-30%, sendo a taxa fixa para não residentes de 30%. Além disso, um imposto retido na fonte também é aplicado aos não residentes, com taxas que variam conforme o tipo de rendimento. O imposto sobre os ganhos imobiliários aplica taxas diferenciadas com base no período de detenção. No que diz respeito aos impostos sobre importação e exportação, a Malásia assinou acordos de comércio preferencial com vários países e regiões.
2. A localização legal dos Ativos de criptografia e a política fiscal
Posicionamento legal
A Malásia não reconhece o status de moeda de Ativos de criptografia, mas inclui alguns ativos de criptografia no âmbito da regulamentação de valores mobiliários. A Comissão de Valores Mobiliários considera os ativos digitais com atributos de investimento como valores mobiliários, exigindo que as atividades de emissão e negociação relacionadas obtenham aprovação regulatória.
Tratamento fiscal
Atualmente, a Malásia não impõe imposto sobre ganhos de capital para a posse de ativos de criptografia por indivíduos. No entanto, se indivíduos ou empresas realizarem transações de ativos de criptografia com frequência, isso pode ser considerado uma atividade comercial e, portanto, sujeito a imposto sobre o rendimento. As autoridades fiscais avaliarão, com base na frequência das transações, no tempo de posse, na escala das transações, entre outros fatores, se se trata de uma atividade de "day trading" sujeita a impostos.
Para os contribuintes considerados como traders diários, os rendimentos tributáveis são calculados pela diferença entre o preço de disposição dos ativos de criptografia e o custo de aquisição. As remunerações recebidas na forma de moeda criptográfica são reconhecidas como receita com base no valor de mercado no momento do recebimento e sujeitas a impostos. Os custos de conformidade relevantes e as despesas diretas podem ser deduzidos antes dos impostos.
3. Evolução do quadro regulatório de encriptação
A Malásia está gradualmente a construir um sistema de regulamentação de duas vias, centrado na Comissão de Valores Mobiliários e no Banco Nacional:
Em 2014, o banco nacional afirmou que os ativos de criptografia não têm status de moeda legal.
Em 2018, o banco nacional publicou diretrizes contra a lavagem de dinheiro, incluindo os prestadores de serviços de encriptação na regulamentação.
Em 2019, a Comissão de Valores Mobiliários incluiu algumas moedas digitais no âmbito da regulamentação de valores mobiliários.
Em 2020, foi publicado o "Guia de Ativos Digitais" para regulamentar atividades como ICO e bolsas.
2021-2022, reforçar a aplicação da lei contra plataformas não autorizadas e estudar novas formas de ativos.
Em 2024, atualizar o "Guia de Ativos Digitais" para esclarecer ainda mais as propriedades de segurança dos ativos digitais e os requisitos regulatórios relacionados.
4. Perspectivas Futuras
A Malásia adota uma abordagem cautelosa e aberta no campo da encriptação, comprometendo-se a equilibrar inovação e risco. Espera-se que, no futuro, venha a aprimorar ainda mais o sistema de conformidade, fortalecer a colaboração regulatória na região e explorar aplicações de novas tecnologias, como o CBDC. Com a promoção de padrões internacionais, a Malásia pode reforçar medidas relacionadas à troca de dados transfronteiriços e à regulação de moedas estáveis. A política fiscal tem boas perspectivas de se desenvolver em direções digital e refinada, promovendo a fusão da economia de encriptação com o sistema financeiro tradicional. Sob a premissa de que os riscos são controláveis, a Malásia está se esforçando para liberar o potencial de crescimento da economia de encriptação.
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A regulamentação de encriptação na Malásia torna-se mais rigorosa, transações pessoais podem ter que pagar impostos.
Visão geral do sistema de impostos e regulamentação de ativos de criptografia na Malásia
1. Introdução ao sistema fiscal da Malásia
A Malásia implementa um sistema fiscal que combina impostos diretos e indiretos. Os impostos diretos incluem imposto sobre o rendimento, imposto sobre ganhos imobiliários e imposto sobre o rendimento do petróleo; os impostos indiretos abrangem impostos sobre produtos nacionais, direitos aduaneiros, impostos sobre importação e exportação, imposto sobre vendas, imposto sobre serviços e imposto de selo. O governo federal lidera a formulação da política fiscal nacional, sendo a Autoridade Aduaneira e a Real Autoridade Aduaneira responsáveis pela execução. Os governos estaduais cobram impostos sobre a terra, impostos sobre minerais, impostos sobre florestas e outros impostos locais.
Visão geral dos principais impostos
Em relação ao imposto sobre o rendimento das empresas, as pequenas empresas locais na Malásia beneficiam de uma taxa de imposto em escada, enquanto as grandes empresas e as empresas estrangeiras estão sujeitas a uma taxa unificada de 24%. O imposto sobre o rendimento pessoal adota uma taxa progressiva de 0%-30%, sendo a taxa fixa para não residentes de 30%. Além disso, um imposto retido na fonte também é aplicado aos não residentes, com taxas que variam conforme o tipo de rendimento. O imposto sobre os ganhos imobiliários aplica taxas diferenciadas com base no período de detenção. No que diz respeito aos impostos sobre importação e exportação, a Malásia assinou acordos de comércio preferencial com vários países e regiões.
2. A localização legal dos Ativos de criptografia e a política fiscal
Posicionamento legal
A Malásia não reconhece o status de moeda de Ativos de criptografia, mas inclui alguns ativos de criptografia no âmbito da regulamentação de valores mobiliários. A Comissão de Valores Mobiliários considera os ativos digitais com atributos de investimento como valores mobiliários, exigindo que as atividades de emissão e negociação relacionadas obtenham aprovação regulatória.
Tratamento fiscal
Atualmente, a Malásia não impõe imposto sobre ganhos de capital para a posse de ativos de criptografia por indivíduos. No entanto, se indivíduos ou empresas realizarem transações de ativos de criptografia com frequência, isso pode ser considerado uma atividade comercial e, portanto, sujeito a imposto sobre o rendimento. As autoridades fiscais avaliarão, com base na frequência das transações, no tempo de posse, na escala das transações, entre outros fatores, se se trata de uma atividade de "day trading" sujeita a impostos.
Para os contribuintes considerados como traders diários, os rendimentos tributáveis são calculados pela diferença entre o preço de disposição dos ativos de criptografia e o custo de aquisição. As remunerações recebidas na forma de moeda criptográfica são reconhecidas como receita com base no valor de mercado no momento do recebimento e sujeitas a impostos. Os custos de conformidade relevantes e as despesas diretas podem ser deduzidos antes dos impostos.
3. Evolução do quadro regulatório de encriptação
A Malásia está gradualmente a construir um sistema de regulamentação de duas vias, centrado na Comissão de Valores Mobiliários e no Banco Nacional:
4. Perspectivas Futuras
A Malásia adota uma abordagem cautelosa e aberta no campo da encriptação, comprometendo-se a equilibrar inovação e risco. Espera-se que, no futuro, venha a aprimorar ainda mais o sistema de conformidade, fortalecer a colaboração regulatória na região e explorar aplicações de novas tecnologias, como o CBDC. Com a promoção de padrões internacionais, a Malásia pode reforçar medidas relacionadas à troca de dados transfronteiriços e à regulação de moedas estáveis. A política fiscal tem boas perspectivas de se desenvolver em direções digital e refinada, promovendo a fusão da economia de encriptação com o sistema financeiro tradicional. Sob a premissa de que os riscos são controláveis, a Malásia está se esforçando para liberar o potencial de crescimento da economia de encriptação.