Обзор налоговой и регулирующей системы криптоактивов в Малайзии
1. Введение в налоговую систему Малайзии
В Малайзии применяется комбинированная налоговая система, состоящая из прямых и косвенных налогов. Прямые налоги включают налог на доходы, налог на прирост капитала и налог на доход от нефтяной промышленности; косвенные налоги охватывают внутренние налоги, таможенные пошлины, налоги на импорт и экспорт, налог с продаж, налог на услуги и гербовый сбор. Федеративное правительство возглавляет разработку налоговой политики страны, а за ее исполнение отвечают Внутреннее налоговое управление и Королевская таможенная служба. Государственные правительства собирают местные налоги, такие как налог на землю, налог на полезные ископаемые, налог на леса и т.д.
Обзор основных налогов
В отношении налога на прибыль компаний малые предприятия Малайзии пользуются ступенчатыми налоговыми ставками, в то время как крупные компании и иностранные компании подлежат единой ставке налога в 24%. Налог на доходы физических лиц применяет прогрессивные ставки от 0% до 30%, фиксированная ставка для нерезидентов составляет 30%. Кроме того, с нерезидентов также взимается налог на удержание, ставка которого зависит от типа дохода. Налог на прибыль от продажи недвижимости имеет дифференцированные ставки в зависимости от срока владения. В области внешнеэкономической деятельности Малайзия подписала соглашения о преференциальной торговле с несколькими странами и регионами.
2. Правовая классификация криптоактивов и налоговая политика
Юридическая позиция
Малайзия не признает статус криптоактивов в качестве законного платежного средства, но включает часть криптоактивов в сферу регулирования ценных бумаг. Комиссия по ценным бумагам рассматривает цифровые активы с инвестиционными свойствами как ценные бумаги и требует, чтобы соответствующие эмиссионные и торговые операции получали регуляторное одобрение.
Налогообложение
В настоящее время в Малайзии физические лица не облагаются налогом на прирост капитала за владение криптоактивами. Однако, если физическое лицо или компания занимается частыми сделками с криптоактивами, это может рассматриваться как коммерческая деятельность, и потребуется уплата налога на прибыль. Налоговые органы будут оценивать, подпадают ли такие операции под налогообложение как "дневные сделки", исходя из частоты сделок, времени владения, объема сделок и других факторов.
Для налогоплательщиков, признанных дневными трейдерами, налогооблагаемая прибыль рассчитывается как разница между ценой реализации криптоактивов и стоимостью их приобретения. Если вознаграждение получено в виде криптоактивов, то доход признается по рыночной стоимости на момент получения и облагается налогом. Связанные с этим расходы на соблюдение норм и прямые расходы могут быть вычтены до налогообложения.
3. Эволюция рамок шифрования регулирования
Малайзия постепенно создает двухуровневую систему регулирования, в центре которой находятся Комиссия по ценным бумагам и Национальный банк:
В 2014 году Центральный банк ясно заявил, что криптоактивы не имеют статуса законного платежного средства.
В 2018 году Центральный банк выпустил руководство по борьбе с отмыванием денег, включая Криптоактивы-поставщиков услуг в регулирование.
В 2019 году Комиссия по ценным бумагам включила часть цифровых активов в сферу регулирования ценных бумаг.
В 2020 году был опубликован «Руководство по цифровым активам», регулирующее деятельность ICO, бирж и др.
В 2021-2022 годах усилить правоприменение в отношении несанкционированных платформ, изучить новые формы активов.
В 2024 году обновить «Руководство по цифровым активам», чтобы более четко определить свойства ценных бумаг цифровых активов и связанные с ними регуляторные требования.
4. Перспективы на будущее
Малайзия придерживается осторожно открытой позиции в области криптоактивов, стремясь сбалансировать инновации и риски. Ожидается, что в будущем будет进一步完善合规体系,加强区域监管协作,探索CBDC等新技术应用. С учетом продвижения международных стандартов, Малайзия может усилить меры в области обмена данными через границы и регулирования стабильных токенов. Налоговая политика, вероятно, будет развиваться в сторону цифровизации и детализированности, способствуя интеграции криптоэкономики и традиционной финансовой системы. При контролируемом уровне рисков Малайзия прилагает усилия для раскрытия потенциала роста криптоэкономики.
Посмотреть Оригинал
На этой странице может содержаться сторонний контент, который предоставляется исключительно в информационных целях (не в качестве заявлений/гарантий) и не должен рассматриваться как поддержка взглядов компании Gate или как финансовый или профессиональный совет. Подробности смотрите в разделе «Отказ от ответственности» .
Ужесточение регулирования шифрования в Малайзии: личные сделки могут обложаться налогом
Обзор налоговой и регулирующей системы криптоактивов в Малайзии
1. Введение в налоговую систему Малайзии
В Малайзии применяется комбинированная налоговая система, состоящая из прямых и косвенных налогов. Прямые налоги включают налог на доходы, налог на прирост капитала и налог на доход от нефтяной промышленности; косвенные налоги охватывают внутренние налоги, таможенные пошлины, налоги на импорт и экспорт, налог с продаж, налог на услуги и гербовый сбор. Федеративное правительство возглавляет разработку налоговой политики страны, а за ее исполнение отвечают Внутреннее налоговое управление и Королевская таможенная служба. Государственные правительства собирают местные налоги, такие как налог на землю, налог на полезные ископаемые, налог на леса и т.д.
Обзор основных налогов
В отношении налога на прибыль компаний малые предприятия Малайзии пользуются ступенчатыми налоговыми ставками, в то время как крупные компании и иностранные компании подлежат единой ставке налога в 24%. Налог на доходы физических лиц применяет прогрессивные ставки от 0% до 30%, фиксированная ставка для нерезидентов составляет 30%. Кроме того, с нерезидентов также взимается налог на удержание, ставка которого зависит от типа дохода. Налог на прибыль от продажи недвижимости имеет дифференцированные ставки в зависимости от срока владения. В области внешнеэкономической деятельности Малайзия подписала соглашения о преференциальной торговле с несколькими странами и регионами.
2. Правовая классификация криптоактивов и налоговая политика
Юридическая позиция
Малайзия не признает статус криптоактивов в качестве законного платежного средства, но включает часть криптоактивов в сферу регулирования ценных бумаг. Комиссия по ценным бумагам рассматривает цифровые активы с инвестиционными свойствами как ценные бумаги и требует, чтобы соответствующие эмиссионные и торговые операции получали регуляторное одобрение.
Налогообложение
В настоящее время в Малайзии физические лица не облагаются налогом на прирост капитала за владение криптоактивами. Однако, если физическое лицо или компания занимается частыми сделками с криптоактивами, это может рассматриваться как коммерческая деятельность, и потребуется уплата налога на прибыль. Налоговые органы будут оценивать, подпадают ли такие операции под налогообложение как "дневные сделки", исходя из частоты сделок, времени владения, объема сделок и других факторов.
Для налогоплательщиков, признанных дневными трейдерами, налогооблагаемая прибыль рассчитывается как разница между ценой реализации криптоактивов и стоимостью их приобретения. Если вознаграждение получено в виде криптоактивов, то доход признается по рыночной стоимости на момент получения и облагается налогом. Связанные с этим расходы на соблюдение норм и прямые расходы могут быть вычтены до налогообложения.
3. Эволюция рамок шифрования регулирования
Малайзия постепенно создает двухуровневую систему регулирования, в центре которой находятся Комиссия по ценным бумагам и Национальный банк:
4. Перспективы на будущее
Малайзия придерживается осторожно открытой позиции в области криптоактивов, стремясь сбалансировать инновации и риски. Ожидается, что в будущем будет进一步完善合规体系,加强区域监管协作,探索CBDC等新技术应用. С учетом продвижения международных стандартов, Малайзия может усилить меры в области обмена данными через границы и регулирования стабильных токенов. Налоговая политика, вероятно, будет развиваться в сторону цифровизации и детализированности, способствуя интеграции криптоэкономики и традиционной финансовой системы. При контролируемом уровне рисков Малайзия прилагает усилия для раскрытия потенциала роста криптоэкономики.