Tổng quan về thuế và quy định tài sản tiền điện tử tại Malaysia
1. Giới thiệu về hệ thống thuế Malaysia
Malaysia áp dụng hệ thống thuế kết hợp giữa thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Thuế trực tiếp bao gồm thuế thu nhập, thuế lợi nhuận bất động sản và thuế thu nhập dầu khí; thuế gián tiếp bao gồm thuế nội địa, thuế hải quan, thuế xuất nhập khẩu, thuế bán hàng, thuế dịch vụ và thuế tem. Chính phủ liên bang dẫn dắt việc xây dựng chính sách thuế quốc gia, được thực hiện bởi Cục Hải quan Nội địa và Cục Hải quan Hoàng gia. Chính quyền bang thu thuế đất, thuế khoáng sản, thuế rừng và các loại thuế địa phương khác.
Tóm tắt các loại thuế chính
Về thuế thu nhập doanh nghiệp, các doanh nghiệp nhỏ trong nước ở Malaysia được hưởng mức thuế lũy tiến, trong khi các doanh nghiệp lớn và công ty nước ngoài áp dụng mức thuế đồng nhất là 24%. Thuế thu nhập cá nhân áp dụng mức thuế lũy tiến từ 0% đến 30%, trong khi thuế cố định cho người không cư trú là 30%. Ngoài ra, người không cư trú còn phải chịu thuế khấu trừ, với mức thuế khác nhau tùy thuộc vào loại thu nhập. Thuế lợi nhuận bất động sản áp dụng mức thuế khác nhau dựa trên thời gian nắm giữ. Về thuế xuất nhập khẩu, Malaysia đã ký kết nhiều hiệp định thương mại ưu đãi với nhiều quốc gia và khu vực.
2. Tài sản tiền điện tử của vị trí pháp lý và chính sách thuế
Định vị pháp lý
Malaysia không công nhận vị thế tiền tệ hợp pháp của tài sản tiền điện tử, nhưng đã đưa một phần tài sản mã hóa vào phạm vi quản lý chứng khoán. Ủy ban chứng khoán coi tài sản kỹ thuật số có thuộc tính đầu tư là chứng khoán, yêu cầu các hoạt động phát hành và giao dịch liên quan phải được phê duyệt bởi cơ quan quản lý.
Xử lý thuế
Hiện tại, Malaysia không đánh thuế thu nhập vốn đối với việc cá nhân nắm giữ Tài sản tiền điện tử. Tuy nhiên, nếu cá nhân hoặc doanh nghiệp thực hiện giao dịch Tài sản tiền điện tử thường xuyên, có thể được xem là hoạt động kinh doanh và sẽ phải nộp thuế thu nhập. Cơ quan thuế sẽ dựa trên tần suất giao dịch, thời gian nắm giữ, quy mô giao dịch và các yếu tố khác để xác định xem có thuộc hành vi "giao dịch trong ngày" phải chịu thuế hay không.
Đối với những người nộp thuế được xác định là nhà giao dịch trong ngày, thu nhập chịu thuế của họ được tính theo chênh lệch giữa giá trị xử lý tài sản tiền điện tử và chi phí thu được. Đối với các khoản thanh toán nhận bằng tài sản tiền điện tử, thu nhập được xác nhận theo giá trị thị trường tại thời điểm nhận và phải nộp thuế. Các chi phí tuân thủ liên quan và chi phí trực tiếp có thể được khấu trừ trước thuế.
3. Sự tiến hóa của khuôn khổ quản lý mã hóa
Malaysia đang dần xây dựng hệ thống quản lý song hành với Ủy ban chứng khoán và Ngân hàng quốc gia là cốt lõi:
Năm 2014, Ngân hàng Quốc gia đã xác định rằng tài sản tiền điện tử không có tư cách pháp lý của tiền tệ.
Năm 2018, Ngân hàng Quốc gia đã phát hành hướng dẫn chống rửa tiền, đưa các nhà cung cấp dịch vụ mã hóa vào quản lý.
Năm 2019, Ủy ban Chứng khoán đã đưa một phần tài sản tiền điện tử vào phạm vi quản lý chứng khoán.
Năm 2020, phát hành "Hướng dẫn Tài sản số", quy định các hoạt động ICO, sàn giao dịch và các hoạt động khác.
Năm 2021-2022, tăng cường thực thi pháp luật đối với các nền tảng không được ủy quyền, nghiên cứu các hình thức tài sản mới nổi.
Năm 2024, cập nhật "Hướng dẫn tài sản số", làm rõ hơn về thuộc tính chứng khoán của tài sản số và các yêu cầu quản lý liên quan.
4. Triển vọng tương lai
Malaysia adopts a cautious and open attitude in the field of mã hóa, striving to balance innovation and risk. It is expected that in the future, the compliance system will be further improved, regional regulatory cooperation will be strengthened, and new technology applications such as CBDC will be explored. With the promotion of international standards, Malaysia may enhance measures in areas such as cross-border data exchange and stablecoin regulation. Tax policies are expected to develop towards digitalization and refinement, promoting the integration of Tài sản tiền điện tử and traditional financial systems. Under the premise of controllable risks, Malaysia is working to unleash the growth potential of the mã hóa economy.
Xem bản gốc
Trang này có thể chứa nội dung của bên thứ ba, được cung cấp chỉ nhằm mục đích thông tin (không phải là tuyên bố/bảo đảm) và không được coi là sự chứng thực cho quan điểm của Gate hoặc là lời khuyên về tài chính hoặc chuyên môn. Xem Tuyên bố từ chối trách nhiệm để biết chi tiết.
Malaysia mã hóa quy định trở nên nghiêm ngặt, giao dịch cá nhân có thể phải nộp thuế
Tổng quan về thuế và quy định tài sản tiền điện tử tại Malaysia
1. Giới thiệu về hệ thống thuế Malaysia
Malaysia áp dụng hệ thống thuế kết hợp giữa thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Thuế trực tiếp bao gồm thuế thu nhập, thuế lợi nhuận bất động sản và thuế thu nhập dầu khí; thuế gián tiếp bao gồm thuế nội địa, thuế hải quan, thuế xuất nhập khẩu, thuế bán hàng, thuế dịch vụ và thuế tem. Chính phủ liên bang dẫn dắt việc xây dựng chính sách thuế quốc gia, được thực hiện bởi Cục Hải quan Nội địa và Cục Hải quan Hoàng gia. Chính quyền bang thu thuế đất, thuế khoáng sản, thuế rừng và các loại thuế địa phương khác.
Tóm tắt các loại thuế chính
Về thuế thu nhập doanh nghiệp, các doanh nghiệp nhỏ trong nước ở Malaysia được hưởng mức thuế lũy tiến, trong khi các doanh nghiệp lớn và công ty nước ngoài áp dụng mức thuế đồng nhất là 24%. Thuế thu nhập cá nhân áp dụng mức thuế lũy tiến từ 0% đến 30%, trong khi thuế cố định cho người không cư trú là 30%. Ngoài ra, người không cư trú còn phải chịu thuế khấu trừ, với mức thuế khác nhau tùy thuộc vào loại thu nhập. Thuế lợi nhuận bất động sản áp dụng mức thuế khác nhau dựa trên thời gian nắm giữ. Về thuế xuất nhập khẩu, Malaysia đã ký kết nhiều hiệp định thương mại ưu đãi với nhiều quốc gia và khu vực.
2. Tài sản tiền điện tử của vị trí pháp lý và chính sách thuế
Định vị pháp lý
Malaysia không công nhận vị thế tiền tệ hợp pháp của tài sản tiền điện tử, nhưng đã đưa một phần tài sản mã hóa vào phạm vi quản lý chứng khoán. Ủy ban chứng khoán coi tài sản kỹ thuật số có thuộc tính đầu tư là chứng khoán, yêu cầu các hoạt động phát hành và giao dịch liên quan phải được phê duyệt bởi cơ quan quản lý.
Xử lý thuế
Hiện tại, Malaysia không đánh thuế thu nhập vốn đối với việc cá nhân nắm giữ Tài sản tiền điện tử. Tuy nhiên, nếu cá nhân hoặc doanh nghiệp thực hiện giao dịch Tài sản tiền điện tử thường xuyên, có thể được xem là hoạt động kinh doanh và sẽ phải nộp thuế thu nhập. Cơ quan thuế sẽ dựa trên tần suất giao dịch, thời gian nắm giữ, quy mô giao dịch và các yếu tố khác để xác định xem có thuộc hành vi "giao dịch trong ngày" phải chịu thuế hay không.
Đối với những người nộp thuế được xác định là nhà giao dịch trong ngày, thu nhập chịu thuế của họ được tính theo chênh lệch giữa giá trị xử lý tài sản tiền điện tử và chi phí thu được. Đối với các khoản thanh toán nhận bằng tài sản tiền điện tử, thu nhập được xác nhận theo giá trị thị trường tại thời điểm nhận và phải nộp thuế. Các chi phí tuân thủ liên quan và chi phí trực tiếp có thể được khấu trừ trước thuế.
3. Sự tiến hóa của khuôn khổ quản lý mã hóa
Malaysia đang dần xây dựng hệ thống quản lý song hành với Ủy ban chứng khoán và Ngân hàng quốc gia là cốt lõi:
4. Triển vọng tương lai
Malaysia adopts a cautious and open attitude in the field of mã hóa, striving to balance innovation and risk. It is expected that in the future, the compliance system will be further improved, regional regulatory cooperation will be strengthened, and new technology applications such as CBDC will be explored. With the promotion of international standards, Malaysia may enhance measures in areas such as cross-border data exchange and stablecoin regulation. Tax policies are expected to develop towards digitalization and refinement, promoting the integration of Tài sản tiền điện tử and traditional financial systems. Under the premise of controllable risks, Malaysia is working to unleash the growth potential of the mã hóa economy.